Deduccions Fiscals per Propietaris en el Lloguer

Actualment, llogar un habitatge pot oferir importants estalvis fiscals als propietaris en la seva declaració de la renda, sempre que es compleixin uns certs requisits. Amb la Llei 12/2023, Llei d'Habitatge, s'ha introduït una reforma que permet bonificacions de l'IRPF de fins al 90% sobre els rendiments del lloguer, convertint l'arrendament d'habitatge habitual una opció fiscalment atractiva.

☑️ Deduccions IRPF lloguer 2025 per a propietaris

Els propietaris que lloguin immobles urbans destinats a habitatge habitual poden beneficiar-se de reduccions en el seu rendiment net declarat en l'IRPF, conforme a l'article 23.2 de la Llei de l'IRPF, modificat per la Llei 12/2023, com són :

- 90%: Si l'habitatge està en una zona tensionada i el nou contracte és almenys un 5% més baix que l'anterior.

- 70%: Si l'inquilí té entre 18 i 35 anys o està en una situació vulnerable, amb l'habitatge en zona tensionada.

- 60%: Si el propietari ha completat una rehabilitació energètica o de millora en els dos anys previs al contracte.

- 50%: Bonificació estàndard per a contractes fora de les categories anteriors.

☑️ Requisits per a aplicar les bonificacions IRPF per lloguer

Per a calcular el rendiment net del lloguer, els propietaris poden deduir una sèrie de despeses relacionades amb l'obtenció d'ingressos per arrendament. Aquests són alguns de les despeses deduïbles més comunes segons l'article 23.1 de la Llei de l'IRPF:

- Interessos de préstecs hipotecaris: Els interessos pagats per préstecs que estan vinculats a l'immoble llogat es poden deduir.

- Despeses de reparació i conservació: Es poden deduir els costos de reparacions necessàries per al manteniment de l'immoble, excloent despeses d'ampliació o millora.

- Impostos i taxes: Inclou pagaments com l'Impost sobre Béns immobles (IBI) i taxes de recollida d'escombraries.

- Despeses de comunitat i assegurances: Les despeses de comunitat de l'edifici i les primes d'assegurances de l'immoble són deduïbles

- Subministraments i serveis: Si el propietari paga per subministraments com a aigua, gas, electricitat i altres serveis, aquestes despeses són deduïbles.

- Amortització de l'immoble i béns mobles: Es permet deduir l'amortització, calculada com el 3% anual del major valor entre el cost d'adquisició o el valor cadastral, excloent el valor del sòl.

- Honoraris professionals: Despeses per serveis d'agències immobiliàries, gestories, advocats, i altres professionals associats amb el lloguer.

És important recordar que totes aquestes despeses han d'estar justificats amb la documentació adequada, com a factures i comprovants de pagament. A més, han d'estar directament relacionats amb el període de lloguer efectiu.

⚠️ Les bonificacions s'apliquen sobre el rendiment net del lloguer, amb percentatges que van del 50% al 90% segons el tipus de contracte, el perfil de l'inquilí i l'estat de l'immoble.

Per a aplicar les bonificacions de l'IRPF pel lloguer d'un habitatge, és necessari complir amb uns certs requisits específics, no basta només amb llogar. Aquí et resumim les condicions clau per a poder accedir a aquestes reduccions:

1. Zona tensionada: L'habitatge ha d'estar localitzada en una àrea reconeguda com tensionada, segons una resolució autonòmica o municipal.

2. Rebaixa de renda: El nou contracte de lloguer ha d'implicar almenys un 5% de reducció en el lloguer comparat amb el contracte anterior, mantenint les mateixes condicions.

3. Arrendataris joves o vulnerables: S'ha de poder demostrar que els inquilins tenen entre 18 i 35 anys d'edat o que es troben en una situació socioeconòmica vulnerable.

4. Rehabilitació recent: Han d'haver-se realitzat obres en els 2 anys anteriors al contracte de lloguer que millorin l'eficiència energètica, l'accessibilitat o la sostenibilitat de l'immoble.

Cal destacar que aquestes bonificacions no apliquen si l'arrendatari és un familiar del propietari o si l'arrendament no és per a ús com a habitatge habitual, com seria el cas d'un lloguer turístic o temporal. Per a beneficiar-se d'aquestes reduccions, és essencial poder demostrar el compliment de les condicions.

📝 Com calcular el rendiment net del lloguer i alguns dubtes freqüents sobre deduccions en la renda:

Càlcul del rendiment net del lloguer:

1. Ingressos íntegres: És el total anual del lloguer cobrat.

2. Despeses deduïbles: Restes aquestes despeses segons el permès (com a manteniment, assegurances, etc.).

3. Rendiment net: Calcules la diferència entre els ingressos i les despeses deduïbles.

4. Aplicar bonificació: Depenent de les condicions, apliques una bonificació del 90%, 70%, 60% o 50% sobre el rendiment net.

5. Base imposable: El resultat després de la bonificació és la base imposable que tributes.

Dubtes freqüents :

- Bonificacions múltiples: Pots aplicar diferents bonificacions a diferents contractes de lloguer, ja que la bonificació és per contracte i no per contribuent.

- Inquilins familiars: No s'apliquen bonificacions si l'inquilí és un familiar, ja que Hisenda pot considerar que no hi ha valor de mercat.

- Lloguers de temporada: Les bonificacions només apliquen a habitatges habituals, excloent lloguers de temporada o turístics.

- Documentació necessària: Has de guardar tots els justificants, com a contractes, evidència de rebaixa de renda, certificacions de zones tensionadas, DNI de l'arrendatari (si aplica) i factures de rehabilitació.

✍🏻 Consells per a propietaris :

La Llei d'Habitatge 12/2023 permet una significativa reducció de l'IRPF per a arrendadors, especialment si es baixa el preu del lloguer o si la propietat està en una zona d'habitatge tensionada. Complint les condicions, pots reduir fins a un 90% del rendiment net, aconseguint un estalvi considerable. No obstant això, és crucial revisar bé els contractes, el perfil de l'inquilí i mantenir tota la documentació necessària per a justificar les bonificacions i deduccions. Recorda, planfica amb temps, utlitza la calculadora i en cas de dubte, CONSULTA'NS!